Säule 3a

Die Altersvorsorge in der Schweiz steht auf drei Säulen: der staatlichen AHV (1. Säule), der Pensionskasse über deinen Arbeitgeber (2. Säule) und deiner privaten Vorsorge (3. Säule). Die Säule 3a ist der gebundene Teil der dritten Säule: ein eigenes Vorsorgekonto oder eine Vorsorgeversicherung. Du zahlst selbst ein, und dafür sparst du Steuern. Weil das Geld gebunden ist, bleibt es für die Pensionierung reserviert: Du kannst es nicht einfach so beziehen.

Der Maximalbetrag pro Jahr hängt davon ab, ob du auch einer Pensionskasse (2. Säule) angeschlossen bist:

2026 kannst du bis zu CHF 7'258 einzahlen, wenn du einer Pensionskasse angeschlossen bist, wie die meisten Angestellten. Das ist der «kleine» Maximalbetrag. Ohne Pensionskasse sind es 20 % deines Erwerbseinkommens, höchstens CHF 36'288: der «grosse» Maximalbetrag. Einzahlen kannst du grundsätzlich nur, wenn du ein AHV-pflichtiges Erwerbseinkommen hast, etwa einen Lohn oder ein Einkommen aus selbständiger Arbeit. Mehr als den Maximalbetrag kannst du nicht einzahlen, ausser als Nachzahlung für frühere Jahre (siehe unten). Was darüber liegt, musst du dir zurückerstatten lassen.

Damit ein Beitrag für 2026 zählt, muss er bis spätestens am 31. Dezember 2026 deinem 3a-Konto gutgeschrieben sein, bei einer Vorsorgeversicherung deinem Vertrag. Endet deine Steuerpflicht früher, etwa mit dem Wegzug ins Ausland, gilt der letzte Tag der Steuerpflicht. Massgebend ist der Tag der Gutschrift auf deinem eigenen Vorsorgekonto, nicht der Tag, an dem das Geld von deinem Konto abgeht. Auch eine Gutschrift auf einem allgemeinen Konto der Bank oder der Versicherung reicht nicht.

So steht es im Kreisschreiben Nr. 18a der Eidgenössischen Steuerverwaltung (Ziff. 5.1), und so hat das Bundesgericht entschieden (BGE 148 II 556). Im Fall ging es um eine Überweisung vom Freitag, 29. Dezember 2017. Wegen Wochenende, Neujahr und Berchtoldstag wurde sie erst am 3. Januar 2018 dem 3a-Konto gutgeschrieben, und der Abzug für 2017 fiel weg. Überweise deshalb nicht erst in den letzten Tagen des Jahres.

Der Steuervorteil wirkt an drei Stellen:

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   Beim Einzahlen

   Du ziehst den ganzen Beitrag vom steuerbaren Einkommen ab. Der Grenzsteuersatz ist der Steuersatz auf deinen letzten verdienten Franken. Liegt er bei 25 %, sparst du mit einer Einzahlung von CHF 7'258 Steuern von CHF 1'814.50. Die 25 % sind nur ein Beispiel: Dein Satz hängt von Kanton, Gemeinde, Einkommen und Zivilstand ab.

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   Solange das Geld in der Säule 3a liegt

   Das Guthaben ist von der Vermögenssteuer befreit, und Zinsen und Erträge werden nicht als Einkommen besteuert.

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   Beim Bezug

   Die Auszahlung wird einmal besteuert, getrennt vom übrigen Einkommen und zu einem reduzierten Satz, nicht zu deinem normalen Grenzsteuersatz.

Ein 3a-Konto zahlt Zinsen, wie ein Sparkonto. Ein 3a-Fonds legt das Geld an, meist in einer Mischung aus Aktien und Obligationen. Er kann mehr wachsen, aber auch fallen. So wachsen CHF 7'258 pro Jahr über 30 Jahre, jeweils Ende Jahr einbezahlt, mit zwei Beispielsätzen:

Über 30 Jahre zahlst du CHF 217'740.00 ein. Mit 0,5 % Zins pro Jahr wächst das Konto auf CHF 234'288.36. Mit 4 % Rendite pro Jahr wächst der Fonds auf CHF 407'064.48, das sind CHF 189'324.48 mehr, als du einbezahlt hast. Beide Sätze sind Beispiele, keine Prognosen. Ein Fonds hat über die Jahre Kursschwankungen (auf Englisch). Geld, das du in wenigen Jahren brauchst, ist darum auf dem Konto sicherer.

Das ist der Haken: Geld in der Säule 3a ist gebunden. Frühestens fünf Jahre vor deinem AHV-Referenzalter kannst du es beziehen. Das Referenzalter ist das Alter, in dem die AHV-Rente ordentlich beginnt. Mit dem Referenzalter wird das Geld fällig. Arbeitest du weiter, kannst du es bis zu fünf Jahre länger stehen lassen.

Vorher kommst du nur in wenigen Fällen an das Geld:

• —wenn du Wohneigentum kaufst oder baust, in dem du selbst wohnst, oder die Hypothek darauf zurückzahlst, höchstens alle fünf Jahre
• —wenn du die Schweiz endgültig verlässt
• —wenn du dich selbständig machst und danach nicht mehr obligatorisch in einer Pensionskasse versichert bist, oder wenn du zu einer andersartigen selbständigen Erwerbstätigkeit wechselst, beides innerhalb eines Jahres
• —wenn du eine ganze Invalidenrente erhältst und das Invaliditätsrisiko nicht versichert ist
• —wenn du dich in deine Pensionskasse einkaufst

Bist du verheiratet oder lebst du in eingetragener Partnerschaft, braucht ein Bezug für Wohneigentum, die Ausreise oder die Selbständigkeit die schriftliche Zustimmung deiner Partnerin oder deines Partners.

Die Auszahlung wird als Kapital besteuert, und der Satz steigt mit dem Betrag. Beziehst du alles im selben Jahr, zahlst du darum einen höheren Satz. Verteilst du dein Sparen auf mehrere 3a-Konten und löst sie in verschiedenen Jahren auf, bleiben die einzelnen Auszahlungen und ihre Steuern kleiner.

Seit 2026 kannst du Lücken aus früheren Jahren schliessen. Hast du in einem Jahr weniger als den Maximalbetrag einbezahlt, kannst du die Differenz später nachzahlen. Das geht für Lücken ab dem Steuerjahr 2025, höchstens zehn Jahre zurück. Dafür gibt es vier Bedingungen:

• —Du zahlst zuerst den vollen Maximalbetrag für das laufende Jahr ein.
• —Pro Jahr kannst du höchstens den «kleinen» Maximalbetrag nachzahlen.
• —Du hast ein AHV-pflichtiges Erwerbseinkommen in der Schweiz, im Jahr der Lücke und im Jahr, in dem du nachzahlst.
• —Du hast noch keine Altersleistung aus der Säule 3a bezogen, auch nicht von einem einzelnen Konto.

Die Nachzahlung beantragst du schriftlich bei deiner 3a-Stiftung oder deiner Versicherung. Du kannst sie wie normale Beiträge vollständig abziehen. In der Verordnung dazu, der BVV 3, heisst sie «Einkauf». Mit dem Einkauf in die Pensionskasse hat sie nichts zu tun.

Wie viel du seit 2025 jedes Jahr einbezahlt hast, steht auf den Steuerbescheinigungen deiner 3a-Konten. Fehlt etwas, kannst du es unter diesen Bedingungen nachzahlen.